Zpráva o výsledku hospodaření městyse Chudenice za rok 2009

ZPRÁVA O VÝSLEDKU

PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ

ÚZEMNÍHO SAMOSPRÁVNÉHO CELKU

Provedli jsme přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku městyse Chudenice za rok 2009 na základě údajů o ročním hospodaření městyse. Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání, a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech je odpovědný statutární orgán územního samosprávného celku. Naší úlohou je vyjádřit na základě provedeného přezkoumání závěr o výsledcích přezkoumání hospodaření.

Přezkoumání hospodaření jsme provedli v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí a auditorskými směrnicemi Komory auditorů České republiky. Rozsah prací požadovaných pro přezkoumání hospodaření nesplňuje požadavky pro vydání auditorského výroku, a proto tato zpráva není zprávou o provedení auditu účetní závěrky.

Přezkoumání hospodaření bylo naplánováno a provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností tak, aby auditor získal přiměřenou jistou pro své vyjádření.

Územní samosprávný celek:

II.         Přezkoumání provedl:

1. Ur čený ověřovatel: HZ Plzeň spol. s r.o., IČ: 45353417, Nepomucká 10,326 00 Plzeň

 

-auditore. 1375

    
65535. 
           

       registr, asistent auditora, daň. poradce

       
           

    
65535. 
           

       asistent auditora

       
           

2. Pracovníci kontrolní skupiny:     Ing. Michael Ledvina

Ing. V áclav Kus Ing. Lenka lusková Miloslava Velíšková

- asistent auditora

kancel ářské prostory územního celku 2.6.2010-9.6.2010

III.       Předmět přezkoumání a popis zjištění:

Předmětem přezkoumání jsou údaje, které jsou podle §17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, součástí závěrečného účtu a další podle § 2 zákona č. 420/2004 Sb., tj.:

• plnění příjmů a výdajů rozpočtu a ostatní finanční operace

Dne 17.12.2008 bylo schváleno usnesením ZM rozpočtové provizorium pro rok 2009. Rozpočet města byl schválen ZM dne 25.2.2009 usnesením z 1. zasedání jako přebytkový. Příjmy ve výši 16 521 tis. Kč jsou o 652 tis. Kč vyšší než výdaje ve schválené výši 15 869 tis. Kč (včetně splátek úvěrů ve výši 1 019 tis Kč). Návrh rozpočtu byl řádně zveřejněn. Byl sestaven a schválen ZM rozpočtový výhled na období 2010 - 2011, který je pravidelně aktualizován. Celkem byla provedena za rok 2009 4 rozpočtová opatření. Závěrečný účet města za rok 2008 byl schválen ZM usnesením ze 3. zasedání ze dne 10. 6. 2009 s výhradami, na základě nichž byla přijata opatření potřebná k nápravě zjištěných chyb a nedostatků. Do ukončení přezkoumání za rok 2009 byla všechna opatření potřebná k nápravě zjištěných chyb a nedostatků z minulých období provedena.

• využívání a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí,

k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám

U dotací podléhajících finančnímu vypořádání s jinými rozpočty nebyly zjištěny závady ani porušení rozpočtové kázně.

• hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze

zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv

V přezkoumávaném období nebyly čerpány prostředky na základě mezinárodních smluv.

• tvorba a použití peněžních fondů

Městys má zřízeno sociální fond, nebylo zjištěno porušení pravidel jeho čerpání.

    
65535. 
           

       údaje o nákladech a výnosech podnikatelské činnosti
       
           Městys neprovozuje žádnou podnikatelskou činnost.

       
           

    
65535. 
           

       peněžní operace týkající se sdružených prostředků

       
           

Za přezkoumávané období neprobíhaly žádné peněžní operace týkající se sdružených prostředků.

• finanční operace týkající se cizích zdrojů

Ve přezkoumávaném období byly spláceny stávající dlouhodobé investiční bankovní úvěry na bytovou výstavbu, celková hodnota nesplacených zůstatků úvěrů k 31.12. 2009 činila 31 329 tis. Kč, z toho činí výše splátek splatných do 1 roku 2 532 tis Kč. Dále probíhalo čerpání a splácení kontokorentního úvěru na financování provozních potřeb městyse s úvěrovým rámcem ve výši 500 tis Kč.

• nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku

Z provedených testů majetkoprávních úkonů nebylo zjištěno žádné pochybení orgánů městyse.

• stav pohledávek a ávazků a nakládání s nimi

Pohled ávky a závazky městyse jsou vedeny na jednotlivých syntetických účtech podle požadovaného členění. Problematické a nedobytné pohledávky jsou vymáhány soudně.

• ručení za závazky právnických a fyzických osob

Za obdob í roku 2009 neposkytl městys žádné záruky, což vyplývá z přezkumu přijatých usnesení ZM.

• zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob

Zastaven ý majetek městyse je evidován na samostatných analytických účtech rozvahy. Účetní hodnota zastaveného majetku v pořizovacích cenách činí k 31. 12. 2009 celkem 68195 tis. Kč. Hodnota poskytnutých zástav je vedena na účtu 971 v podrozvahové evidenci.

• zřizování věcných břemen k majetku územního celku

Z řizování věcných břemen je řádně projednáváno orgány města a je vedena evidence věcných břemen.

• nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek

M ěstys využívá vybavení od Ministerstva vnitra sloužící k zabezpečení agendy projektu Czech-point.

• zadávání a uskutečňování veřejných zakázek

V p řezkoumávaném období nebyly realizovány žádné veřejné zakázky.

• účetnictví vedené územním celkem

Test ům věcné a formální správnosti byly podrobeny vybrané účetní doklady včetně směrnic o účetnictví.

D ále byla prověřena funkce vlastního kontrolního systému.

Bylo p řezkoumáno hospodaření jediné příspěvkové organizace s prostředky poskytnutými z rozpočtu

m ěstyse a finanční kontrola příjemce těchto prostředků provedená v přezkoumávaném období dle

vnit řních předpisů městyse.

Byla ov ěřena bilanční kontinuita, ověření provedených inventarizací a sestavení účetních výkazů

k rozvahov ému dni 31.12.2009. Dále bylo při přezkoumání ověřeno odměňování neuvolněných členů

zastupitelstva podle platn é legislativy a nebylo shledáno pochybení.

Hlediska p řezkoumání:

    
65535. 
           

       dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy

       
           

    
65535. 
           

       soulad hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem

       
           

    
65535. 
           

       dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci S podmínek jejich použití

       
           

    
65535. 
           

       věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích

       
           

P ři přezkoumání bylo ověřováno dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření územních samosprávných celků, souladu vedení účetnictví se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, a právními předpisy vydanými k jeho provedení.

    
4. 
       

   Přezkoumání bylo provedeno za období od 1.1.2009 do 31.12.2009.

   
       

V. Popis zjištěných nedostatků:

    
65535. 
           

       P ři tvorbě sociálního fondu není postupováno podle vlastní směrnice č. 11 k používání sociálního fondu,
       
           pro výpočet odvodu ze zúčtovaných mezd za příslušné období je použita částka vyplacených mezd
       
           předcházejícího kalendářního roku místo aktuálního kalendářního roku.

       
           

    
65535. 
           

       Kontroln í výbor nevykázal svoji činnost dle § 119 odst. 3) zákona č. 128/2000 Sb. o obcích v platném
       
           znění, předložením zápisu o kontrole z roku 2009 byla doložena pouze kontrola finančních prostředků
       
           městyse.

       
           

    
65535. 
           

       Na   účtu 311 - odběratelé je o předpisu pohledávek účtováno až v okamžiku jejich úhrady, tento postup
       
           není v souladu s § 8 odst. 3) zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví v platném znění. Faktura č. 63/2009
       
           vystavená dne 14.12.2009 společnosti T-mobile za pronájem a služby za období 10 - 12/2009 ve výši
       
           24 104,93 Kč byla zachycena v účetnictví až dne 8.1.2010, tím došlo k nesprávnému vykázání zůstatku
       
           účtu pohledávek k 31.12.2009.

       
           

    
65535. 
           

       K 31.12.2009 nebyla provedena dokladová inventura účtu 343 - daň z přidané hodnoty, tím byl porušen
       
           § 30 zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví v platném znění.

       
           

    
65535. 
           

       P ři rozdělování pozemků došlo k jejich nesprávnému přecenění. Nově vzniklá inventární čísla (nová
       
           parcelní čísla) byla oceněna cenami podle zákona č. 151/1997 Sb. o oceňování majetku, což není
       
           v souladu s § 25 odst.1 zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví v platném znění. Doporučujeme postupovat
       
           při stanovení ceny pozemků vzniklých rozdělením stávajících dělením původní pořizovací ceny
       
           v poměru výměry jednotlivých pozemků a u již přeceněných pozemků doporučujeme opravit jejich
       
           pořizovací cenu výše uvedeným způsobem.

       
           

    
65535. 
           

       P řijaté cizí finanční prostředky (kauce nájemníků) ve výši 355 300,- Kč nebyly k 31.12.2009 vykazovány
       
           na samostatném účtu finančního majetku - 245 - ostatní běžné účty. Tento nesoulad byl ke dni
       
           ukončení přezkumu již odstraněn.

       
           

    
65535. 
           

       V syst ému účetnictví nejsou zavedeny číselné řady dokladů podle jednotlivých druhů účetních dokladů.
       
           Není zajištěna návaznost čísel účetních dokladů z evidence jednotlivých agend na číselnou řadu
       
           účetních dokladů v účetním softwaru Fénix. Tento nedostatek byl ke dni ukončení přezkumu odstraněn.

       
           

    
65535. 
           

       V n ěkterých kontrolovaných případech nájemních smluv bylo zjištěno, že celková výše inkasovaného
       
           nájemného překračuje násobek rozpočtované ceny bytu a koeficient 0,003333 uvedený v podmínkách
       
           Smlouvy o poskytnutí dotace z prostředků SFRB. Dále není u nájemních smluv uplatňováno zvyšování
       
           nájemného o míru inflace podle článku IV. odst. b) nájemní smlouvy, ani nebylo doloženo usnesení ZM
       
           o nezvyšování nájemného z titulu přírůstku spotřebitelského indexu dle ČSÚ.

       
           

    
65535. 
           

       K10.10.2007 do šlo k ukončení činnosti příspěvkové organizace - Základní a mateřská škola
       
           Chudenice. Příspěvková organizace pokračuje dále jako Mateřská škola Chudenice. Pokračující
       
           organizace převzala na základě předávacího protokolu z 30.4.2008 drobný hmotný majetek pouze ve
       
           výši 215.375,50 Kč. V účetní závěrce příspěvkové organizace je tak nesprávně vykazována hodnota
       
           majetku a není prováděna jeho inventarizace. Rozdíl činí 580.479,60 Kč.

       
           

VI. Závěr zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření:

P ři provádění přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku byly zjištěny nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmenem c) v §10 odst, 3 zákona č. 420/2004 Sb.

Nebyla identifikov ána rizika podle §10, odst. 4a zákona č. 420/2004 Sb., která mohou mít negativní dopad na hospodaření města.

Podíl pohledávek na rozpočtu: 10,77 %

Podíl závazků na rozpočtu: 26,43 %

Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku: 56,59 %

Pozn. Pod íl pohledávek na rozpočtu je vypočítán jako podíl pohledávek včetně odepsaných pohledávek v podrozvaze na celkových rozpočtových příjmech obce po konsolidaci včetně výnosů z hospodářské činnosti. Podíl závazků na rozpočtu je vypočítán jako podíl krátkodobých a dlouhodobých závazků, závazků z titulu finančního vypořádávání po odečtu závazků za zaměstnanci a závazků ze sociálního zabezpečení a zdravotního pojištění na celkových rozpočtových příjmech obce po konsolidaci včetně výnosů z hospodářské činnosti. Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku je v roce 2009 vykázán v souladu s algoritmem výpočtu ukazatelů podle ministerstva financí jako podíl zastaveného majetku obce v pořizovacích cenách k hodnotě stálých aktiv celkem.

Přílohy:

~    Rozvaha, v ýkaz zisku a ztráty ~   Příloha k roční účetní závěrce,

~  V ýkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí Fin 2-12

Datum vyhotovení zprávy: 9.6.2010

Podpisy osob provádějících přezkoumání:

Ing. Michael Ledvina, auditore. 1375

Ing. Václav Kus, registrovaný asistent auditora, daňový poradce

Ing. Lenka lusková, asistent auditora

Miloslava Velíšková, asistent auditora

Datum předání zprávy:

Převzal dne .09.06.2010 za územní celek